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3.6.1. Análisis de
Gastos de Vida |
3.6.2. Matrices de
Control / Investigación para Entidades Económicas |
3.6.3. Matrices de
Control para Entidades Sin Fines de Lucro |
3.6.4. Matriz de
Control en las Instituciones Financieras en Materia de Prevención y
Represión del FT |
3.6.1. Análisis de
Gastos de Vida
Cabe señalar que esta investigación tiene una oportunidad y utilidad diferentes, según se trate de una búsqueda de enriquecimiento ilícito de individuos ligados con el crimen organizado, o de la utilización de fondos por parte de terroristas, los cuales no tienen la misma motivación. Para los miembros de una organización terrorista, la finalidad no consiste
en acumular a titulo personal dinero, a partir de actividades criminales, salvo quizás para algunos dirigentes. La tentación es grande, sobre todo cuando se manipulan grandes cantidades, y la corrupción existe igualmente en este ámbito.
Normalmente este análisis debe contar con una búsqueda de informaciones que corresponde a una tarea policial de inteligencia e investigación. A priori, los analistas de la Unidad de Inteligencia Financiera
no tienen por sí solos, y menos los analistas del sistema financiero, la
posibilidad de determinar de manera exhaustiva estas informaciones de vida sobre individuos sospechosos.
Según las jurisdicciones, este análisis, que normalmente se hace después de la apertura de una investigación oficial sobre el sospechoso, puede ser una prerrogativa de un servicio de investigación financiera de la policía, o según otras jurisdicciones; los elementos buscados y encontrados en el ámbito de la investigación policial, van a ser analizados por la UIF,
la cual interviene, no en su ámbito normal de servicio administrativo de preinvestigación y filtro entre el sistema financiero y el Ministerio Público (tipo de UIF más común, y casi exclusiva para los países del Continente americano), sino como servicio experto en análisis financiero, en ayuda de la investigación judicial oficial (Fase reactiva).
Los analistas de la UIF, que intervienen en el ámbito normal de sus atribuciones, podrán tener acceso a ciertas informaciones tributarias (normalmente deben poder acceder a esta información por sus prerrogativas legales, o si no, en el ámbito de acuerdos ínter administrativos con Hacienda), que deberían permitirles confrontar las hipótesis
y las sospechas indicadas por el sector financiero.
La investigación consiste en evaluar los gastos de vida de un individuo (incluso de una entidad jurídica), que permita evidenciar anomalías en relación con sus posibilidades financieras oficiales, que podrían estar ligadas con financiamiento de actividades terroristas. Si bien se va a tratar de analizar todos los gastos, incluyendo los relativos a la familia (educación, salud, etc.), la orientación de este análisis individual, en materia de terrorismo, será diferente de un análisis individual en materia de lucha contra el lavado de dinero y crimen organizado.
En materia de terrorismo, el análisis se focaliza sobre el modo de vida, el volumen y, sobre todo, las orientaciones de los gastos del sospechoso, en particular:
- Alquileres (Viviendas, coches, barcos, aviones,
etc.)
- Viajes y desplazamientos.
- Gastos de alojamientos y de vida.
- Ciertos gastos particulares que podrían hacer sospechar una actividad ligada con actos terroristas (por ejemplo, las lecciones de pilotaje de aeronaves en el caso de los terroristas del 11/09/2001). La compra de teléfonos celulares en volumen anormal es particularmente inusual y permite sospechar una actividad ilegal.
Cada gasto, se deberá analizar en relación con:
- Frecuencia (para viajes nacionales e internacionales).
- Lugares de gastos.
- Razones de tales gastos inusuales (¿existe una razón familiar, profesional, ninguna?).
- Modos de pago (efectivo, cheques, tarjeta bancaria, ¿Quién pagó?)
- Origen de los fondos: conocido, no conocido.
El resultado del análisis dependerá de la posibilidad de acceder a las pruebas de estos gastos, a partir de facturas o de identificación de movimientos de fondos y a través de otras fuentes de información (testimonios en particular), ya que una parte importante de los gastos va a ser realizada en efectivo. De hecho, tal análisis nunca podrá ser exhaustivo, sino estimativo.
El objetivo de este análisis responde a tres orientaciones:
- Comprobar la relación entre el individuo con actividades terroristas.
- Identificar a los miembros del grupo o de la organización terrorista.
- Identificar el origen de los fondos.
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3.6.2. Matrices de
Control / Investigación para Entidades Económicas
Estos modelos de matrices pretenden servir como herramientas de investigación en materia de detección del uso abusivo de entidades económicas para fines de financiamiento del terrorismo, para ayudar a los investigadores o analistas financieros a conocer lo que pueden enmascarar las cuentas contables de tales entidades en materia de financiamiento del terrorismo, y
a saber qué buscar y cómo buscar los elementos que confrontan estas hipótesis.
En una primera matriz, se presenta un modelo de control general, para realizar las verificaciones pertinentes de manera exhaustiva sobre la identificación y funcionamiento de la entidad económica, y determinar los puntos de sus nexos eventuales con organizaciones subversivas o terroristas (Matriz
Modelo #1)
El segundo modelo presenta una matriz de investigación contable sobre las entidades económicas, en relación con los riesgos de su utilización para el financiamiento del terrorismo. Pretende servir como herramienta para
que los investigadores y analistas conozcan los manejos contables posibles, en relación con la detección de operaciones ligadas con el financiamiento del terrorismo, y
para dar los ejes de investigación correspondientes (Matriz Modelo #2)
| Acceso a las matrices |
Estas matrices están en formato .pdf y se pueden acceder haciendo clic sobre el icono correspondiente |
Matriz 1 |
Matriz general de control de una entidad jurídica económica |
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Matriz 2 |
Matriz de investigación contable sobre entidades económicas |
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3.6.3. Matrices de
Control para Entidades Sin Fines de Lucro
Los servicios de control o de investigación deben saber qué buscar y establecer matrices de control / investigación, que les permitan optimizar la detección de las entidades sospechosas de ser utilizadas de manera abusiva para financiar las actividades de organizaciones terroristas.
Se establecieron modelos de tales matrices, que pretenden ayudar y orientar a los analistas e investigadores, en sus trabajos de control. Estos modelos según los servicios correspondientes, podrán ser adaptados o desarrollados. Estas matrices corresponden a tres ejes de control:
- La identificación de la entidad jurídica y de su personal (Matriz Modelo #3).
- Gestión administrativa y operativa (Matriz Modelo # 4).
- Gestión financiera (Matriz Modelo #5).
También para ayudar a los investigadores contables, se presenta un Modelo de matriz de investigación sobre la contabilidad de una asociación benéfica, en relación con los riesgos de su uso abusivo para el financiamiento de actividades terroristas. Este modelo se enfoca sobre los principales puntos de verificación correspondientes al aspecto financiero, logístico y operativo de la asociación considerada, sobre sus ingresos y egresos. Supone actuar en un cuadro oficial o sea de auditoria externa, o de una investigación penal. Supone también, tener acceso a la contabilidad de la asociación
y de la posibilidad de colaboración internacional, en relación con sus
filiales y proyectos financiados en el extranjero (Matriz modelo #6).
| Acceso a las matrices |
Estas matrices están en formato .pdf y se pueden acceder haciendo clic sobre el icono correspondiente |
Matriz 3 |
Matriz de control/investigación sobre los organismos sin fines de lucro (asociación benéfica) - Identificación de la entidad jurídica y de su personal |
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Matriz 4 |
Matriz de control/investigación sobre los organismos sin fines de lucro (asociación benéfica) - Gestión administrativa y operativa |
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Matriz 5 |
Matriz de control/investigación sobre los organismos sin fines de lucro (asociación benéfica) - Gestión financiera |
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Matriz 6 |
Matriz de control/investigación sobre los organismos sin fines de lucro (asociación benéfica) -
Matriz de investigación sobre la contabilidad de una asociación benéfica en
asociación con los riesgos de abuso en materia de financiamiento del terrorismo |
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3.6.4. Matrices de
Control en las Instituciones Financieras en Materia de Prevención y
Represión de la Financiación del Terrorismo
Como complemento del capítulo III-3, correspondiente a la Guía Práctica para Unidades de Inteligencia Financiera, se presenta para sus analistas, un modelo de matriz de control de las investigaciones financieras, en relación con sus obligaciones de implementar un sistema eficaz y conforme a las obligaciones legales, en materia de prevención, detección y reporte de las operaciones inusuales o sospechosas de estar ligadas con actividades financieras de organizaciones terroristas:
- Un modelo de matriz en relación con el conocimiento del cliente,
la vigilancia sobre operaciones financieras y sobre los sectores de
alto riesgo y actividades de riesgo. Esta matriz debe permitir
establecer el perfil del cliente (Matriz Modelo #7).
- Un modelo de matriz de los requerimientos para el control (Matriz
Modelo #8).
- Un modelo de matriz de revisión de cuentas y clientes (Matriz
Modelo #9).
- Un modelo de matriz de inspección (Matriz Modelo #10).
Estos modelos son referenciales. Se pueden adaptar o desarrollar según las obligaciones legales correspondientes en cada país y según las prerrogativas de cada una de las UIF, que pueden eventualmente variar según las jurisdicciones.
| Acceso a las matrices |
Estas matrices están en formato .pdf y se pueden acceder haciendo clic sobre el icono correspondiente |
Matriz 7 |
Matriz de control de cumplimiento sobre el conocimiento del cliente |
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Matriz 8 |
Matriz de control del sistema de prevención interna |
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Matriz 9 |
Matriz de control de de Cuentas y clientes |
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Matriz 10 |
Matriz de control - Ficha de visita de inspección |
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